2026/07/13

California LLC $800 年度加州税完全指南 2026：Form 3522、3536 与 Statement of Information 一次说透

加州 LLC 每年最少要交 $800 franchise tax，AB 85 首年豁免 2024 起已过期。本文拆解 Form 3522、Form 3536 分级 fee、$20 双年 SOI 与 Form 568，并给出 NRA 是否值得注册 CA LLC 的决策矩阵。

本文整理自 YoTrade 加州 LLC 实操 + California FTB 官方公告 + LLC University 与 Reed CPA 2026 版整理稿。预计阅读时长 12 分钟。

谁需要看这篇？

想在加州开公司做 SaaS / DTC / 服务外包的 NRA 华人 🎯
已经注册了 California LLC 但从没交过 $800 franchise tax，正在被 FTB 追账的
在 Wyoming / Delaware 注册了 LLC，但员工、库房、办公桌在加州的
在 Amazon FBA / Shopify 上出货，仓库地址落在加州 Inland Empire 或 LA/OC 的卖家
想搞清楚"加州 LLC 到底贵不贵"，纠结要不要迁到 Wyoming 的老板

如果你只是拿加州地址收快递、公司主体不在加州，可以直接跳到本文第 6 节的对比表。

1. 加州 LLC 的三张账单：一次看清

大多数华人朋友被"加州 LLC 好贵"劝退，其实核心就三张账单，每张的触发条件不同：

账单	表格	谁要交	金额	收款单位
年度加州税	Form 3522	所有加州 LLC	$800/年（最低）	FTB（加州税务局）
LLC Fee（加州收入税）	Form 3536	加州收入 ≥ $250,000	$900 – $11,790	FTB
Statement of Information	Form LLC-12	所有加州 LLC	$20 / 每 2 年	加州州务卿（SOS）

⚠️ 请注意：Form 3522 的 $800 无关收入、无关利润、无关是否做了生意。只要你 LLC 在加州登记 / 或者在加州"做生意"（后面第 5 节会解释），这 $800 就是你注定要交的"入场费"。

💡 YoTrade 观察：90% 华人卖家踩坑都是因为把 $800 当成"利润税"，以为"我第一年没赚钱就不用交"——错，AB 85 首年豁免 2024 年 1 月 1 日已经永久过期，2026 年组建的新 LLC 首年就要交。

2. Form 3522：$800 年度加州税详解

2.1 为什么每年都要交 $800

加州法规规定 LLC / LP / LLP 最低要交 $800 franchise tax（franchise 在这里不是"加盟"，是"经营特许权"的意思）。这笔钱本质是"你在加州这块地上做生意的入场费"，跟你实际赚多少无关：

✅ 你 LLC 亏损 → 还是要交 $800
✅ 你 LLC 一分钱没进账 → 还是要交 $800
✅ 你 LLC 已经不做了但没正式解散 → 还是要交 $800（这是最坑的）
✅ 你 LLC 在 WY 注册但在加州做生意 → 还是要交 $800（加州会追）

2.2 什么时候要交

Form 3522 的到期日跟 LLC 的 tax year 挂钩：

场景	到期日
常规年度（calendar year LLC）	每年 4 月 15 日
新公司首年	组建日之后第 4 个月的第 15 天（例：3/1 组建 → 6/15 到期）
非日历年度（fiscal year）	财年第 4 个月的 15 日

📌 举例：如果你 2026 年 7 月 20 日在加州州务卿处组建了 LLC，那么第一笔 $800 就要在 2026 年 11 月 15 日之前交给 FTB。之后每年 4 月 15 日再交一次。

2.3 AB 85 首年豁免为什么不再管用

Assembly Bill 85 曾经规定 2021/1/1 – 2024/1/1 之间在加州组建 / 登记的 LLC 首年豁免 $800。但这条豁免已经 2024 年 1 月 1 日到期，且加州立法机构没有续期。

结论一句话：2024、2025、2026 组建的所有 CA LLC，首年都要老老实实交 $800。

2.4 不交会怎样

拖欠情况	后果
拖欠 1 期	FTB 加 5% 罚款 + 每月 0.5% 利息（复利）
拖欠 2 期	FTB 会向 SOS 申请 "forfeiture"（吊销）
被 forfeit 后想继续用	必须补齐所有欠税 + $250 恢复费 + Form 3557
长期忽略	FTB 可以对 member 个人追责（尤其单一成员 SMLLC）

⚠️ 加州追税周期长达 20 年，比 IRS 的 10 年还狠。别以为不做了就没事。

3. Form 3536：加州收入分级 fee

这才是让高收入 LLC 觉得"加州真贵"的部分。

3.1 触发条件

只有当你 LLC 的 California-source total income（加州境内总收入） 达到 $250,000 时才触发。所谓 total income = 毛收入 + COGS（销售成本），近似于 gross receipts 毛销售额，不是净利润。

3.2 2026 年 Form 3536 分级 fee 表

加州境内总收入	LLC Fee	加上 $800 后年度合计
$0 – $249,999	$0	$800
$250,000 – $499,999	$900	$1,700
$500,000 – $999,999	$2,500	$3,300
$1,000,000 – $4,999,999	$6,000	$6,800
$5,000,000 以上	$11,790	$12,590

💡 这张表最坑的地方是**"跨档跳一档就多几千刀"**。举例：加州境内总收入 $999,999 交 $2,500；$1,000,001 直接跳到 $6,000。年底冲刺时如果快到档位边缘，宁可 12/31 之前少开一张 invoice。

3.3 缴纳方式与时间

估算金额必须在 税年第 6 个月的第 15 日 之前预付（calendar year LLC 就是 6/15）
估算不足会被罚款：underpayment penalty = 10% of 未付金额（Rev. & Tax. Code §17942(b)(4)）
年末真实收入结算后，多退少补，在 Form 568（下面第 4 节）里最终核对

3.4 常见踩坑

❌ 以为"净利润没到 $250k 就不用交" → 错，看的是毛收入 ❌ 以为"我只有一部分收入来自加州客户就没事" → 加州的 income sourcing 规则非常复杂，服务业按客户位置、销售按 destination ❌ 忘记 6/15 预付 → 直接 10% 罚款起步

4. Statement of Information（Form LLC-12）与 Form 568

4.1 Form LLC-12 — 加州公司信息年报

这份表格交给加州州务卿（SOS），不是 FTB：

项目	规定
首报	LLC 批准后 90 天内
之后频率	每 2 年一次（按 LLC 组建月为基准的 6 个月窗口）
费用	$20
延误宽限	60 天
逾期罚款	$250
递交方式	2025 年起仅接受 BizFile Online，不再收纸质

📌 90% 华人客户忘的都是首报 90 天这一条。加州州务卿一封挂号信寄到注册地址，如果注册代理没转发，60 天宽限期一过，你的 LLC 就会被贴上 "SOS Suspended" 标签，$250 罚款起步。

4.2 Form 568 — LLC 州级所得税申报

Form 568 是加州版的 LLC 年度报税表，跟联邦 Form 1065（多成员 LLC）或 Schedule C（SMLLC）不冲突，两个都要交。

到期日：税年结束后第 3 个月的第 15 日（calendar year 就是 3/15）
单一成员 LLC 也要交 Form 568（虽然联邦是 disregarded entity，加州仍然把它当"有独立报税义务的实体"）
逾期不交：加州每月 $18/成员 一路加，最多 12 个月

⚠️ NRA 尤其要注意：即使你联邦已经用 Form 5472 + pro-forma 1120 报了外资 SMLLC，加州这边还是要单独交 Form 568。这是两个税务系统，不互通。如果你还不熟悉 5472，先看这篇 → Form 5472 完整报税指南。

5. NRA 最容易忽略的坑：Doing Business in California

很多人以为"我在 Wyoming 注册的 LLC，跟加州没关系"，其实加州对 "doing business in California" 的判定极其宽泛，触发任何一条就要老老实实注册 foreign LLC 并交 $800：

触发条件	说明
加州境内有雇员	哪怕只有 1 个远程员工
加州境内有物理办公室 / 仓库	包括 Amazon FBA 加州仓
加州境内销售额 > $735,019（2024 阈值，每年通胀调整）	达到就算 doing business
加州境内工资 > $73,502	同上
加州境内财产 > $73,502	库存也算
Member / manager 是加州税务居民	触发个人加州税牵连

📌 换句话说：你 Wyoming LLC 只要在加州有 FBA 库存、加州有远程员工、或者你本人是加州居民，加州都会要求你注册 foreign LLC 并从注册那年补交 $800/年。追溯 3 – 5 年很常见。

💡 YoTrade 实战观察：2025 年我们处理过 3 个华人卖家案例，都是 WY LLC 用了 3 – 4 年 Amazon FBA 加州仓，FTB 突然发信要求补交 $2,400 – $4,000 franchise tax + 罚息。有客户直接罚息累计超过本金。

6. 加州 vs Wyoming vs Delaware vs New Mexico 决策矩阵

那到底该不该在加州注册 LLC？看你的业务落点：

维度	California	Wyoming	Delaware	New Mexico
组建费	$70	$100	$110	$50
州年费	$800 起	$60	$300	$0
分级 fee	有（$900 – $11,790）	无	无	无
州所得税（个人）	1% – 13.3%	0%	无（但 franchise tax）	1.7% – 5.9%
州所得税（LLC）	Form 568	无	Delaware LLC 无州所得税	无
匿名性	❌（公开 member）	⭐⭐	⭐⭐	⭐⭐⭐（最匿名）
银行接受度	Mercury / Relay 都收	一样收	一样收	有些银行会多问几句
适合谁	加州本地做生意/加州客户占比高	匿名 + 成本低 + 首选	融资、VC、上市	极致匿名 + 极致省钱

📌 一句话决策："业务落点在加州就注册 CA LLC，落点在外州就选 WY，融资就选 DE，极致省钱选 NM"。别为了省 $800 硬把加州业务放在 WY——加州追税追回来更贵。

想深入研究选州对比，看这篇 → NRA 美国 LLC 各州对比选择指南。想搞清楚 NM 匿名 LLC 怎么用，看 → New Mexico 匿名 LLC 完全指南 2026。

7. 加州 LLC 全年成本速查

假设你 2026/3/1 组建了一个加州 SMLLC，全年加州境内毛收入 $600,000：

日期	事项	金额
2026/3/1	州务卿组建费（Form LLC-1 + Articles）	$70
2026/5/30	90 天内首次 Statement of Information	$20
2026/6/15	Form 3536 估算 fee 预付（$500k – $1M 档）	$2,500
2026/7/15	Form 3522 首年 $800	$800
2027/3/15	Form 568（本州）+ Form 5472 / 1065（联邦）	会计师费
2027/4/15	Form 3522 第 2 年 $800	$800
2028/3/1 前后	双年 Statement of Information	$20